Перейти к контенту

Расчет транспортного налога в 2019 году для юридических лиц – Новый транспортный налог 2019: ставки, как рассчитать

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц

Актуально на: 15 февраля 2018 г.

В отличие от физических лиц, организации-плательщики транспортного налога рассчитывают его величину самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Как это сделать, напомним в нашей консультации.

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц

Конечно, если в соответствии с региональным законодательством налогоплательщику в отношении конкретного объекта транспортных средств в течение всего года была предоставлена льгота в виде освобождения от налогообложения, транспортный налог можно не считать. Ведь уплачивать его все равно не придется.

А вот в остальных случаях для определения годовой суммы налога (Н) формулу расчета транспортного налога для юридических лиц 2018 в отношении конкретного транспортного средства в общем виде можно представить так:

Н = Б * С * Д * КВ * КП – Л1 – Л2 – Л3 – В

Что означает каждый из показателей формулы, как определяется и где отражается в налоговой декларации по транспортному налогу (утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]), покажем в таблице:

Показатель Строка декларации Что означает и как определяется
Б 090 Налоговая база.
Зависит от вида транспортного средства и указывается в технической документации на него. Например, для транспортных средств, имеющих двигатели, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах, а для водных несамоходных транспортных средств – валовая вместимость в регистровых тоннах (п. 1 ст. 359 НК РФ). Показатель налоговой базы используется в формуле с точностью до 2-го знака после запятой.
С 170 Налоговая ставка.
Применяется ставка, установленная в отношении конкретного транспортного средства региональным законом по месту нахождения такого транспортного средства. Местом нахождения, например, автомобиля, является место нахождения организации, на которую автомобиль зарегистрирован (п. 5 ст. 83 НК РФ).
Д 150 Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство.
Используется в формуле в виде простой правильной дроби. Например, при владении объектом в соотношении 50/50, показатель Д применяется в формуле как ½.
КВ 160 Коэффициент показывает, сколько полных месяцев в календарном году организация владела транспортным средством. Коэффициент КВ указывается с точностью до 4-го знака после запятой. При этом величина коэффициента зависит от того, зарегистрировано (снято с регистрации) транспортное средств до 15-го числа месяца или после 15-го (п. 3 ст. 362 НК РФ).
КП 180 Повышающий коэффициент. Применяется в отношении легковых автомобилей и зависит от года выпуска автомобиля и его стоимости (п. 2 ст. 362 НК РФ). При расчете транспортного налога за 2018 год необходимо учесть изменения в применении данного коэффициента.
Л1 230

Сумма налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения. Определяется так:


Л1 = Б * С * Д * КП * КЛ,


где КЛ – коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году (с точностью до 4-го знака после запятой).

Л2 250

Сумма налоговой льготы, предоставленной региональным законодательством в виде уменьшения величины транспортного налога.
Если П – это процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога, то Л2 рассчитывается так:


Л2 = Б * С * Д * КП * КЛ * П / 100

Л3 270

Сумма налоговой льготы, предоставленной конкретным субъектом РФ в виде снижения налоговой ставки.
Если С2 – это пониженная ставка транспортного налога, то Л3 рассчитывается так:


Л3= Б * (С — С2) * Д * КП * КЛ

В 290 Плата «Платону», перечисленная в календарном году по данному транспортному средству.

КБК по транспортному налогу 2018 для организаций

КБК по транспортному налогу для организаций в 2018 году тот же, что и в 2017 году:

182 1 06 04011 02 1000 110.

ОКТМО по транспортному налогу 2018 для организаций

Как в налоговой декларации по транспортному налогу, так и в платежном поручении на его уплату в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается транспортный налог. Напомним, что уплачивается он по месту нахождения транспортного средства. Узнать свой ОКТМО поможет наш Справочник.

Также читайте:

Форум для бухгалтера:

glavkniga.ru

Транспортный налог

Транспортный налог

19 июня 2019

Статья о расчёте транспортного налога в 2019 году содержит калькулятор для юридических лиц. Он поможет рассчитать налог онлайн всем владельцам автомобилей. 1174

12 апреля 2019

Платить транспортный налог в Санкт-Петербурге в 2019 году обязаны фирмы, ИП и физические лица. В удобной таблице рассмотрим ставки налога, порядок его уплаты, а также расчет при помощи калькулятора от ФНС. 2318

20 февраля 2019

Ставки транспортного налога в Москве установлены Законом от 09.07.08 № 33. В статье – большая таблица по всем налоговым тарифам на 2019 год для юридических лиц, а также бесплатные справочники и полезные ссылки. 554

1 февраля 2019

Льготы на транспортный налог регионы устанавливают самостоятельно. В статье – все про налогообложение транспорта с учетом льгот, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

830

24 декабря 2018

Этот налог региональный. Его вводят на своей территории власти субъектов РФ. В статье - таблица со всеми сроками уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц, а также удобный персональный календарь. 8295

20 сентября 2019

12 сентября 2019

25 апреля 2019

22 апреля 2019

26 февраля 2019

Заказать звонок

www.buhsoft.ru

Новые сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

1

Адыгея

1 марта

Закон Республики Адыгея от 28 декабря 2002 г. № 106

2

   Алтай

1 февраля

Закон Республики Алтай от 27 ноября 2002 г. № 7-12

3

Алтайский край

5 февраля

Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС

4

Амурская область

1 марта

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. № 142-ОЗ

5

Архангельская область

5 февраля

Закон Архангельской области от 1 октября 2002 г. № 112-16-ОЗ

6

Астраханская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Астраханской области от 22 ноября 2002 г. № 49/2002-ОЗ

7

Башкортостан

1 февраля

Закон Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з

8

Белгородская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Белгородской области от 28 ноября 2002 г. № 54

9

Брянская область

1 февраля

Закон Брянской области от 9 ноября 2002 г. № 82-З

10

Бурятия

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III

11

Владимирская область

15 февраля

Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ

12

Волгоградская область

1 марта

Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД

13

Вологодская область

6 февраля

Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ

14

Воронежская область

1 февраля

Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ

15

Дагестан

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Дагестан от 2 декабря 2002 г. № 39

16

Еврейская автономная область

1 февраля

Закон Еврейской автономной области от 2 ноября 2004 г. № 343-ОЗ

17

Забайкальский край

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г. № 73-ЗЗК

18

Ивановская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ

19

Ингушетия

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Ингушетия от 27 ноября 2002 г. № 43-РЗ

20

Иркутская  область

5 февраля

Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г. № 53-оз

21

Кабардино-Балкарская Республика

1 марта

Закон Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ

22

Калининградская область

1 февраля

Закон Калининградской области от 16 ноября 2002 г. № 193

23

Калмыкия

4 февраля (перенос с воскресенья 3 февраля)

Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. № 79-V-З

24

Калужская  область

1 марта

Закон Калужской области от 26 ноября 2002 г. № 156-ОЗ

25

Камчатский край

1 апреля (перенос с субботы 30 марта)

Закон Камчатского края от 22 ноября 2007 г. № 689

26

Карачаево-Черкесская Республика

15 февраля

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2002 г. № 46-РЗ

27

Карелия

5 февраля

Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 г. № 384-ЗРК

28

Кемеровская область

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Кемеровской области от 28 ноября 2002 г. № 95-ОЗ

29

Кировская  область

15 февраля

Закон Кировской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

30

   Коми

15 февраля

Закон Республики Коми от 26 ноября 2002 г. № 110-РЗ

31

Костромская область

4 февраля (перенос с субботы 2 февраля)

Закон Костромской области от 28 ноября 2002 г. № 80-ЗКО

32

Краснодарский край

1 марта

Закон Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 639-КЗ

33

Красноярский край

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Красноярского края «О транспортном налоге» от 8 ноября 2007 г. № 3-676

34

   Крым

1 февраля

Закон Республики Крым от 19 ноября 2014 г. № 8-ЗРК/2014

35

Курганская область

5 февраля

Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255

36

Курская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО

37

Ленинградская область

1 марта

Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз

38

Липецкая область

5 февраля

Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ

39

Магаданская область

5 февраля

Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г. № 291-ОЗ

40

Марий Эл

15 февраля

Закон Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З

41

Мордовия

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Мордовия от 17 октября 2002 г. № 46-З

42

Москва

5 февраля

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33

43

Московская область

28 марта

Закон Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ

44

Мурманская область

1 февраля

Закон Мурманской области от 18 ноября 2002 г. № 368-01-ЗМО

45

Ненецкий автономный округ

1 февраля

Закон Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 375-ОЗ

46

Нижегородская область

15 апреля

Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71-З

47

Новгородская область

1 марта

Областной закон Новгородской области от 30 сентября 2008 г. № 379-ОЗ

48

Новосибирская область

1 марта

Закон Новосибирской области от 16 октября 2003 г. № 142-ОЗ

49

Омская область

5 февраля

Закон Омской области от 18 ноября 2002 г. № 407-ОЗ

50

Оренбургская область

25 февраля

Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ

51

Орловская область

15 февраля

Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ

52

Пензенская область

15 февраля

Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО

53

Пермский край

20 февраля

Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296

54

Приморский край

1 марта

Закон Приморского края от 28 ноября 2002 г. № 24-КЗ

55

Псковская область

5 февраля

Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз

56

Ростовская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС

57

Рязанская область

1 февраля

Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г. № 76-ОЗ

58

Самарская область

1 марта

Закон Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД

59

Санкт-Петербург

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 г. № 487-53

60

Саратовская область

1 марта

Закон Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО

61

Сахалинская область

15 февраля

Закон Сахалинской области от 29 ноября 2002 г. № 377

62

Свердловская область

15 февраля

Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ

63

Севастополь

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 75-ЗС

64

Северная Осетия - Алания

5 февраля

Закон Республики Северная Осетия – Алания от 20 октября 2011 г. № 30-РЗ

65

Смоленская область

1 марта

Закон Смоленской области от 27 ноября 2002 г. № 87-з

66

Ставропольский край

15 февраля

Закон Ставропольского края от 27 ноября 2002 г. № 52-кз

67

Тамбовская область

1 марта

Закон Тамбовской области от 28 ноября 2002 г. № 69-З

68

Татарстан

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ

69

Тверская область

1 февраля

Закон Тверской области от 6 ноября 2002 г. № 75-ЗО

70

Томская область

11 марта (перенос с воскресенья 10 марта)

Закон Томской области от 4 октября 2002 г. № 77-ОЗ

71

Тульская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Тульской области от 28 ноября 2002 г. № 343-ЗТО

72

    Тыва

1 февраля

Закон Республики Тыва от 28 ноября 2002 г. № 92 ВХ-1

73

Тюменская область

1 февраля

Закон Тюменской области от 19 ноября 2002 г. № 93

74

Удмуртская Республика

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ

75

Ульяновская область

1 марта

Закон Ульяновской области от 6 сентября 2007 г. № 130-ЗО

76

Хабаровский край

1 февраля

Закон Хабаровского края от 10 ноября 2005 г. № 308

77

Хакасия

1 марта

Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66

78

Ханты-Мансийский автономный округ

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ханты-Мансийского автономного округа от 14 ноября 2002 г. № 62-оз

79

Челябинская область

1 марта

Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО

80

Чеченская Республика

1 февраля

Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ

81

Чувашская Республика

1 февраля

Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38

82

Чукотский автономный округ

1 марта

Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ

83

Якутия

(Республика Саха)

1 февраля

Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 г.  1231-З № 17-V

84

Ямало-Ненецкий автономный округ

1 февраля

Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г. № 61-ЗАО

85

Ярославская область

11 февраля (перенос с воскресенья 10 февраля)

Закон Ярославской области от 5 ноября 2002 г. № 71-з

www.rnk.ru

Пока нет комментариев.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

СайдбарКомментарии (0)